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🇩🇪 Crypto tax in Germany
Crypto held privately falls under the rules for private disposal transactions: gains on coins sold or swapped within one year are taxable at your income tax rate unless total private disposal gains stay below €1,000; after more than one year gains are generally tax-free.
| How gains are taxed | Private disposal transactions: gains are taxable if you sell or swap within one year of buying; taxed at your personal income tax rate.Source quote"Verkaufst oder tauschst du sie innerhalb eines Jahres nach dem Kauf, ist der erzielte Gewinn steuerpflichtig." (Finanzamt NRW) |
|---|---|
| Holding period | More than one year between buying and selling/swapping: gain is generally tax-free.Source quote"Liegt zwischen Kauf und Verkauf bzw. Tausch mehr als ein Jahr, ist der Gewinn grundsätzlich steuerfrei." |
| €1,000 exemption limit | Freigrenze, not an allowance: total private disposal gains below €1,000 in a calendar year are tax-free; at or above it, the whole gain is taxable. All private disposals (crypto, gold, property…) are added together.Source quote"Bleibt dein Gesamtgewinn unter 1.000 Euro, ist er vollständig steuerfrei. Erreichst oder überschreitest du die Freigrenze, ist grundsätzlich der gesamte Gewinn steuerpflichtig." |
| Sparer-Pauschbetrag | The €1,000 saver's allowance (2026) is for capital income such as shares and ETFs. Privately held crypto follows the private disposal rules instead, so the saver's allowance is not the relevant threshold.Source quote"Für Kapitalerträge gibt es den Sparer-Pauschbetrag. Pro Person liegt er bei 1.000 Euro (Stand 2026)." … "Anders als bei Aktien gelten hierfür grundsätzlich die Regeln für private Veräußerungsgeschäfte." |
| Income tax rates (2026) | Progressive tariff (§ 32a EStG): €0 tax up to €12,348 (basic allowance); entry rate 14%; 42% from €69,879; 45% from €277,826 taxable income.Source quote§ 32a EStG 2026: "bis 12 348 Euro (Grundfreibetrag): 0" … "von 69 879 Euro bis 277 825 Euro: 0,42 • x …" … "von 277 826 Euro an: 0,45 • x …"; BMF: "Der Eingangssteuersatz beträgt 14 Prozent." |
| Swaps & spending | Swapping one crypto for another or paying with crypto can count as a disposal.Source quote"Auch der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere oder das Bezahlen mit Kryptowährungen kann steuerlich als Verkauf gelten." |
| Losses | Can generally be offset against gains from private disposal transactions, but not freely against other income types.Source quote"Sie können grundsätzlich mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet werden. Eine Verrechnung mit beliebigen anderen Einkunftsarten ist jedoch nicht ohne weiteres möglich." |
| Cost-basis method | Individual tracking for the one-year period; if impossible, FIFO. Average-cost method for valuation, with FIFO allowed as a simplification (BMF letter 6 Mar 2025, para. 61).Source quote"Ist eine Einzelbetrachtung nicht möglich, so ist die sogenannte FiFo-Methode … anzuwenden" … "Für die Wertermittlung ist die Durchschnittsmethode anzuwenden … Aus Vereinfachungsgründen kann hierfür ebenfalls die FiFo-Methode angewandt werden" (Berlin Senate FAQ) |
| Where to report | Anlage SO (Sonstige Einkünfte), lines 45–51.Source quote"in der Anlage SO (Sonstige Einkünfte in den Zeilen 45 bis 51)" |
| Deadline | Tax year 2025: 31 July 2026 if filing yourself; 1 March 2027 with a tax adviser (applies if you are required to file).Source quote"Die Steuererklärung für das Jahr 2025 müssen Sie bis zum 31. Juli 2026 einreichen. Sind Sie steuerlich beraten, verlängert sich die Frist auf den 1. März 2027." |
| Exchange reporting (DAC8) | Providers report to the Federal Central Tax Office (BZSt) every year by 31 July for the previous reporting period (KStTG § 9); reporting obligation from 2026 – so the first report on 2026 is due by 31 July 2027.Source quoteKStTG § 9: "jährlich spätestens zum 31. Juli für den jeweils vorangegangenen Meldezeitraum"; NRW: "Kryptobörsen ab 2026 zur Meldung von Transaktionen" |
Official sources
- Finanzämter NRW – Trading, Aktien, ETFs und Krypto
- Berlin Senate – FAQ Kryptowerte
- BMF letter 6 Mar 2025 – Kryptowerte
- § 32a EStG (gesetze-im-internet.de)
- BMF – Einkommensteuertarif
- Finanzämter NRW – Abgabefristen
- § 9 KStTG
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